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增值稅大減稅正式拉開帷幕

瀏覽次數: 日期:2019年4月2日 21:33

   中國第一大稅種——增值稅將迎來大減稅。41日起,增值稅減稅新政正式落地,作為今年更大規模減稅的一道主菜硬菜,將給企業和民眾帶來重大利好。

   增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。中國自1979年引進增值稅制度,到目前增值稅已成為第一大稅種,2018年收入規模突破6萬億元。

     41日起,增值稅迎來大規模減稅,主要內容包括四項:降低稅率、擴大抵扣、留抵退稅、加計抵減。

   在降低稅率方面適用16%稅率的項目改按13%稅率征稅,主要涉及制造業等行業;適用10%稅率的項目改按9%稅率征稅,主要涉及交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、基礎電信服務和農產品等貨物。

   在擴大抵扣方面首次將購進國內旅客運輸服務納入抵扣范圍。像大家出差取得注明旅客身份信息的火車票、飛機票、汽車票等客票,單位就能拿來抵扣了。同時,將取得不動產支付的進項稅由分兩年抵扣(第一年抵扣60%,第二年抵扣40%),改為一次性全額抵扣。

   在留抵退稅方面留抵退稅擴大到全行業,納稅人只要符合條件,其新增留抵稅額可以退還。留抵稅額,是指納稅人銷項稅額不足以抵扣進項稅額而未抵扣完的進項稅額。通俗來說,之前留抵稅額只能等到結轉下期抵扣,現在則可以退稅,能緩解企業資金占用壓力,直接增加企業現金流。

   在加計抵減方面,對主營業務為郵政、電信、現代服務和生活服務業的納稅人,按進項稅額加計10%抵減應納稅額。

     “這一次增值稅改革推出的措施除了降低稅率、擴大抵扣,還有制度性期末留抵退稅。降低稅率是直接減少繳稅,增加抵扣項目也是在減少繳稅,期末留抵退稅是增加企業現金流,減少企業財務費用。這幾項措施加起來,將大大減輕企業負擔。

   此次增值稅大減稅,哪個行業最為受益?非制造業莫屬。

    此次增值稅改革以制造業為減稅重點。制造業適用稅率下調3個百分點,是下降幅度最大的行業之一,制造業稅負將進一步大幅降低。制造業期末留抵稅額占比最高,將是這項政策的最大受益對象。增值稅稅率降低,不僅讓企業直接受益,由于商品價格中含的稅相應減少,商品價格有望降低。41日起,一大波民生用品迎來降價潮,油價、電價、天然氣價格紛紛下調,讓普通老百姓也從此次減稅中獲益。

    好消息不光以上這些。自2018年以來陸續出臺了系列性減稅降費的政策,山東省政府也在權限內制定了一些地方減稅降費政策。今年初以來,減稅降費的力度持續加大,采取普惠性減稅和結構性減稅并舉的方式,近期又推出了四項減稅新政策。這一輪的減稅降費力度之大,應該說是空前的。除了增值稅改革,其他主要減稅降費政策還包括:

     1.對小規模納稅人起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。即月銷售額在10萬元以下的不用再交增值稅。

     2.放寬小微企業標準并加大優惠力度。對小微企業年納稅所得額100萬元及以下的實際稅率降至5%100萬元至300萬元的實際稅率降至10%

     3.擴展初創科技型企業優惠政策使用范圍。對創投企業和天使投資個人向初創科技型企業的投資,可按投資額的70%抵扣應納稅所得額。

     4.改革個人所得稅政策。除了將個人所得稅起征點由原來的月收入3500元上調至5000元之外,進一步優化稅率結構,允許六項專項附加扣除,以減稅惠民生。

     5.省政府出臺政策,對小規模納稅人資源稅、城建稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅及教育費附加、地方教育費附加減按50%征收;城鎮土地使用稅稅額標準調整為原標準的80%,高新技術企業城鎮土地使用稅減按50%征收。

     另外,還有一些單項減稅政策,如金融機構給小型企業貸款利息免征增值稅,企業委托境外研發費用稅前加計扣除等等。

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